理財不在乎錢包大小
【女傳道篇】
摘錄整理‧圖片提供／張吉莉
北美是最注重平等的社會，一般華人教會卻是男女「同工不同酬」，按牧不僅考核資歷、恩賜也要看性別，這造成大多數福利津貼與女傳道（尤其是單身女性）無緣。
不少創新事工與機構，開始是由姊妹建立，待事工上軌、組織結構成形，領導層便轉移到弟兄手中，接著就傳出「女性不宜教導」的論調。1
有一位女傳道具有高等學位，曾經長期在美服事，中年後在創啟地區接受高挑戰性的宣教使命，幾年下來，碩果纍纍的事工並沒有為她晚年退休帶來任何的保障。另有一位女傳道遭受排擠，撤職之後傳出的隱情是：她才華出眾、表現優異，對不善牧養又缺乏講道恩賜的男同工造成威脅。
女傳道面對不平等的待遇、減縮的錢包與缺乏保障的晚年生活，感謝財務專家林修榮弟兄慨允，在此摘錄他於「基督豐榮團契」主講的「女傳道同工理財與退休計畫」精彩講座內容，因篇幅所限，請上網收聽更完整的內容：http://www.ficfellowship.org/financeForSisters.html。
女傳道理財與退休的計畫，因各自的經濟背景、婚姻狀況不同，所採取的策略也各異，但按多數人的共同需要，可歸類為以下的關注焦點：
女傳道應否爭取房屋津貼？
將收入的一部分指定為房屋津貼（Housing Allowance）常被誤認為牧師的專利，其實女傳道理應有份，不論是被按立、有教會聘書或有牧師執照的傳道人（Ordained, Commissioned or Licensed as a minister），都合乎享有房屋津貼的資格。
▲位於加州的「基督豐榮團契」，致力服事女傳道、師母和女神學生，以定期小組分享與代禱、特別聚會及退修會來鼓勵和提升姊妹事奉的果效。歡迎上網了解：（http://ficfellowship.org/index.html#.U7Vmz5R3ag4）2
獲得房屋津貼的利與弊
利：稅制容許房屋津貼不當作收入，報稅時可以扣除，省下收入稅。
弊：依美國國家稅務局（IRS）的規定，一般雇主要從雇員的收入扣除7.65%的社會安全與聯邦醫療保險稅（Social Security and Medicare Tax），再附加雇主提撥同樣7.65%的稅金，一併繳到IRS，以備雇員將來退休之用。身為教牧同工，通常不直接參加社會安全退休制度，所以在收入中不會扣除7.65%的稅，教牧同工若想參加，就要像自雇者按著自雇稅（Self-Employment Tax，簡稱SE）的稅表來報稅，需繳收入稅（包括房屋津貼）及自雇稅（即12.4%的社安稅加上2.9%的醫療保險稅），換言之，她們要比一般人多付一倍的稅金，有些教會同情教牧同工的重稅負荷，會補還同工自雇稅的一半（即7.65%稅金），這是教會關懷牧者的適當作法。
當女傳道斟酌省下的收入稅與該付的自雇稅後，會面臨三種可能情況：
‧若是收入低、稅率不高、房租低廉（多數單身女傳道的寫照），通常不適合拿房屋津貼。
‧若教會願意負擔自雇稅的一半，女傳道應拿房屋津貼。
‧若女傳道的配偶享有高薪，雖然妳收入不多，但一旦提高家庭收入時，稅率就隨之增高，房屋津貼就愈值得爭取。
另外，有關退休福利方面：女傳道或配偶凡工作滿十年共有四十個工作積點（Credit），當妳六十五歲時一定有醫療保險（Medicare）與社安退休金。所以在妳當傳道的兩年限期之內，應考慮不參加社安退休金（opt-out），這只是妳現在作傳道人的選擇，並不表示要放棄已繳過的稅或將來不能再參加，這樣可省下收入稅，也沒繳交自雇稅，當然要爭取房屋津貼。
明智處理事工費用
傳道人為事工所產生的花費，如果教會有「先付後補」（reimbursement plan）的安排最好；實報實銷不算為收入，否則請教會減掉薪水中預支的費用，改為按單據實報實銷，這樣可減少這部分的收入稅加上自雇稅的稅金。
▲在二十世紀初，無論是美國或中國教會的姊妹都有很大的事奉空間，也能遵照聖經教導按呼召與恩賜服事，為的是建立基督的身體，推廣神的國度。然而華人教會在北美興起時，姊妹事奉的空間反而縮小了許多，特別在講道、教導及領導的參與上遇到許多障礙，問題究竟出在哪裡？值得深思。3
加入教會退休計畫
盡量爭取參加教會既有或同宗派的退休計畫（Qualified Retirement Plan）。首先，這是用延稅的方法為將來預作準備；其次，利用稅制給教牧的優惠：這部分不需繳自雇稅，具有雙重稅務的好處，必須爭取。
有關保險
1.人壽保險：若非有家人依賴妳照顧，單身女傳道不需考慮投保；若有配偶，而配偶是主要收入來源，他就要有足夠的人壽保險。
2.長期護理：當年老健康不佳，無力自理生活，須付費請人照顧時，若妳年滿六十五歲，所有的資產不超過2000美元（不包括妳的住宅及一輛車），在加州可申請白卡，就享有長期護理的福利。中產家庭若有資產在50至200萬美元之間，想保留給後代，就要考慮購買長期護理險，而五十歲左右是最合宜的投保年齡。
3.健康保險：教會一般會提供，到六十五歲時則享有聯邦醫療保險Medicare。
妥善處理遺產
現在的資產就是將來的遺產。每人最起碼要立一份遺囑，寫下將來怎樣處理妳的資產。若有房地產，也需立一個生前信託（Living Trust），包括：第一，由誰來當信託人；第二，誰是遺產受益人，及遺產分配的方法等；第三，要將房產的地契（Deed）轉到信託裡。生前妥善處理，就可避免將來法律上繁瑣的手續與費用。
理財，不在乎錢包大小，而在乎妳我對理財的知識掌握了多少？女傳道除了操練信心的敬虔生活外，也要明智規劃日後的退休，以免「今天不理財，明天財不理你」的現實窘況。4
註
1.梁家麟，《華人傳道與奮興佈道家》（香港：建道神學院，1999），144頁。
2.邱清萍，〈北美華人女教牧角色的再思〉，參見網址：http://ficfellowship.org/the-role-of-female-pastors.html#.U7VqrJR3ag5.
3.與上同。
4.本文與〈未雨綢繆，安心迎向金色年華〉一文承蒙林修榮弟兄審閱，一併致謝。
整理者小檔案張吉莉傳道，於美加牧會十餘年，熱愛閱讀與古典音樂。